小规模纳税人为什么没有所谓的进项税额

小规模纳税人增值税征收率为3%，不能抵扣进项税额原因也很简单，具体如下：

1.小规模纳税人数量众多，但经营规模普遍小，会计核算不健全，所以实行简易征收办法；

2.目前我国实行以票控税，但是这其实是妥协方案。小规模纳税人日常经营活动中，很多时候不需要开具发票，难以统一按一般纳税人管理。国家对小规模纳税人又有优惠政策，3%征收率经过测算，税负是可以接受的。

扩展资料

小规模纳税人没有进项和销项，只有些费用发票怎么做账报税？

1、小规模公司没有进项票,但是有开出去的发票,账务处理是：

开出发票时：

借：银行存款/应收账款：

贷：主营shu业务收入。

应交税费-应交增值税。

2、增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。

考虑到小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自2009年1月1日起，小规模纳税人增值税征收率由过去的6%和4%一律调整为3%，不再设置工业和商业两档征收率。征收率的调整，由国务院决定。

3、小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。只能够开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。

小规模纳税人为何不能抵扣进项税？

1，如果是一般纳税人，取得小规模纳税人在税务代开的增值税专用发票，进项税按3%抵扣。

借：原材料（或库存商品），借：应交税金--增值税（进项税额），贷：银行存款等，带上抵扣联直接去国税认证，进项税认证有效期180天。

2，小规模纳税人不存在进项税抵扣问题，因此，小规模纳税人进项税不能抵扣。

答案参考知乎作者：搁浅。

小规模企业业务量很少，有销售发票无进项发票，如何做到合规？

小规模企业业务量很少，有销售发票无进项发票，多了解相关资料约束自己就能做到合规。

从增值税的角度来说，没有影响，因为小规模纳税人本身不需要抵扣进项；从企业所得税的角度来看，由于收入可以从劳务工资中扣除，不存在当年少缴企业所得税的问题，但会影响以后纳税年度弥补亏损；从会计的角度来说，拿不到发票是个问题。众所周知，增值税对纳税人采取分类管理模式，小规模纳税人全部采用简易计税方法计算缴纳增值税。所谓“简易计税”，就是应纳增值税金额=不含税金额×征收率，不能抵扣进项税额。所以不需要拿到增值税专用发票等抵扣凭证。年销售量很小，成本足以冲抵收入，不影响当年的企业所得税，但影响以后纳税年度的应纳税额。

企业所得税允许纳税人用获利年度的收入弥补以前年度的亏损。因此，如果没有购货发票，当年亏损的金额就会少于实际情况，影响以后纳税年度弥补亏损，实际上造成以后盈利年度多缴纳企业所得税。如果没有购货发票，其收入匹配的成本在企业所得税最终汇算清缴时要加税。从你的描述可以推断，你知道税务机关没有发票是不承认这笔费用的，并且进行了增税。增加后，由于你的劳动工资的存在，仍然是亏损的。由于您已根据企业所得税法进行了相应的调整和增加，您已完成企业所得税的汇算清缴，所以个人认为你在企业所得税方面也是合规的。

无论有无发票，在会计核算方面，您都进行了准确、全面、客观、及时的核算，并根据税法进行了相应的纳税调整和纳税申报，个人觉得你够合规了。从企业自身管理的角度来说，最好取得发票作为凭证，更能真实准确地反映企业的成本。以上就是对小规模企业业务量很少，有销售发票无进项发票，如何做到合规这个问题的解答。

小规模纳税人人必须要有进项票吗？没有的话算违法吗？

小规模纳税人不是必须有进项票 ，没有的话也不违法。一般概念下的进项票，是指取得购买货物或劳务时，取得增值税专用发票，这种情况下，小规模纳税人没有进项票是很正常的现象，但必须有采购发票，否则违法。小规模纳税人不可以抵扣进项税，所以只要普票即可，不需要取得增值税专用发票。

法律分析

小规模纳税人，如果是查账征收的，就需要发票做账，否则，没有办法计算成本。白条是不能入账的。但是不需要计算进项税和销项税款，只需要按照营业收入乘以税率计算应交税金。进项税和销项税是一般增值税纳税人使用的，如果是定额征收的，就可以不需要做账处理。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。小规模纳税人进项税额不能抵扣是相关法律规定的，应纳税额=销售额×征收率，它们买东西，对方要开发票(发票是普通发票)，也有进项税额，只不过这个进项税额不能抵扣。小规模纳税人适用征收率3%，与一般纳税人基本税率17%比起来差了不少，相当于抵扣了进项税额(可以这么理解)。进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。所说购进货物或应税劳务包括外购(含进口)货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。在确定进项税额抵扣时，必须按税法规定严格审核。

法律依据

《中华人民共和国增值税暂行条例》 第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；　（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；　（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

小规模开了390万票没有进项怎么办？

1、必须取得发票入账。

在财务管理方面，发票作为原始凭证进行入账，如果对方单位无法开具发票，可以申请到税务局代开发票，总之，不能用其他收据或者送货单代替发票。

2、税费计入成本费用。

作为小规模纳税人，由于没有进项发票，不能抵扣相应的税费，那么，就需要将税费计入到成本费用中。

3、按票面额计入成本。

对于小规模纳税人来说，票面金额需要直接按找一般发票的面额计入成本。不存在进项发票、销项发票等一般纳税人的处理方式。

4、按率征收增值税。

小规模纳税人的增值税征收方式是按率征收，税率一般为3%，这是考虑到经营规模和会计核算等实际情况，对小规模纳税人采用的一种简易的征收办法。

5、不可抵扣相应税款。

作为小规模纳税人企业，如果经营的时候收取的是增值税专用发票，也不可以抵扣进项税额，而是将其视为普通发票来进行财务入账并据此记会计分录。

发票在我国社会经济活动中具有极其重要的意义和作用。

1．发票具有合法性、真实性、统一性、及时性等特征，是最基本的会计原始凭证之一；

2．发票是记录经济活动内容的载体，是财务管理的重要工具；

3．发票是税务机关控制税源，征收税款的重要依据；

4．发票是国家监督经济活动，维护经济秩序，保护国家财产安全的重要手段。

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