小规模和小微企业还在傻傻分不清？

经常听到有客户朋友们说分不清小规模和小微企业，甚至会认为这两个是一个意思，经常会混淆。单纯从名字上来看，确实有一点绕，今天小编就来给大家好好梳理一下两者的区别。

一：什么是小规模？

（针对增值税进行划分）

小规模：

日常工作中“小规模”这个词经常在耳边响起，其实具体是指增值税纳税主体资格。

相信大家都不陌生，基本所有的企业都会涉及增值税税种。各行业的纳税主体可以通过企业经营规模（即年应税销售额）这个指标划分为小规模纳税人和一般纳税人。年应税销售额在500万元（含）以下被划分为小规模纳税人，年应税销售额超过500万元的，除税务局能受理的特殊情况外，应当转登记为一般纳税人。增值税税率依据纳税主体资格不同有所区别，比如：常见的贸易型小规模公司增值税税率为1%，而一般纳税人公司为13%。

（备注：年应税销售额指纳税人在连续不超过12个月或四个季度经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额，稽查查补的销售额以及纳税评估调整的销售额。）

根据目前政策，纳税人登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人，除非国家税务总局下发新规。

 

小规模纳税人在计算增值税时是通常按照简易计税的方法，即应纳税额=应税销售额×征收率。而一般纳税人除了特殊业务可以选择简易计税方法以外，其他需要采用一般计税方法计算缴纳增值税，即应纳税额=应税销售额×适用税率-进项税额。小规模纳税人可以享受增值税优惠政策，但是一般纳税人不得享受该优惠。

2023年小规模纳税人的增值税政策：

专票或普票都按1%开票；

季度超过30万，全部按1%征税；

季度不超过30万，专票部分1%征税，普票部分免征增值税；

执行期：2023年1月1日-12月31日

二：什么是小微企业？

（针对企业所得税进行划分）

小微企业：

小微企业的全称是“小型微利企业”，是针对企业所得税而言的。小型微利企业优惠仅针对居民企业而言，且属于从事国家非限制和非禁止行业。同时满足规定的3个条件就属于小微企业，就可以享受税收优惠政策。

年度应纳税所得额不超过300万元（含）；

从业人数不超过300人（含）；

资产总额不超过5000万元。

（解析：这里的从业人数既包括与企业建立劳动关系的职工也包括企业接受的劳务派遣用工人数。从业人数和资产总额按照企业的全年季度平均值确定。）

2023年小微企业的企业所得税政策：

企业年度利润在300万以内按5%征收；

企业年度利润超过300万全额按25%征收；

执行期：2023年1月1日-2023年12月31日

（注意：去年的100万利润以内按2.5%征收政策已取消！）